Налоговый вычет при покупке квартиры

Покупка собственной квартиры — достаточно дорогостоящее приобретение. К счастью, определенное количество затраченных денежных средств можно вернуть с помощью имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет представляет собой возвращение части средств от уплаченного налога на доходы физических лиц, например, при покупке квартиры. Иначе говоря, налоговый вычет – это 13 % от расходов, затраченных на покупку квартиры, который возвращается покупателю. Как известно, все граждане нашей страны со своих налогов в казну государства отчисляют налог в размере 13 %, поэтому при покупке квартиры государство предоставляет покупателю право на возмещении данной суммы. Однако, государство возвращает только те деньги, которые в действительности взимались с доходов физического лица и были перечислены в бюджет, соответственно, если налоги Вы не платили, то и рассчитывать на налоговый вычет нельзя.

К расходам на приобретение квартиры относятся расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро -, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Важное значение имеет тот факт, что не все фактически затраченные расходы на приобретение квартиры подлежат налоговому вычету.

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения данного налогового вычета только в том случае, если в договоре купли-продажи квартиры или жилого дома указано, что квартира продается без отделки.

Запрещено производить налоговый вычет из расходов, осуществленных на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования.

Помимо этого, нельзя получить налоговый вычет, если квартира приобретена:

— за счет средств работодателя или иных лиц;

— за счет средств материнского капитала;

— за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ;

— у взаимозависимого лица, например, родственника.

В ст. 220 Налогового кодекса (которая, закрепляет нормы о налоговом вычете) внесено множество изменений, одно из которых заключается в том, что ранее если Вы покупали квартиру за сумму менее 2 000 000 рублей, то получить налоговый вычет было нельзя. Сейчас даже если Вы приобрели квартиру стоимостью менее 2 000 000 рублей, то такая возможность остается, однако реализовать данное право Вы сможете только при следующей покупке жилья, то есть пока не наберется предельная сумма (2 000 000 руб.).

Налоговый вычет можно также вернуть и с процентов, выплаченных по ипотеке для приобретения квартиры.

До внесения в ст. 220 Налогового кодекса изменений вместе с налоговым вычетом на сумму 2 000 000 рублей можно было подать заявление на вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту, сумма вычета была не ограничена. Теперь же относительно вычета из процентов по кредиту установлена предельная сумма – 3 000 000 руб. Такой вычет предоставляется только один единственный раз, и не имеет значения в данном случае тот факт, исчерпана эта сумма или нет.  То есть если Вы не использовали налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке один раз, то более данной возможностью воспользоваться Вы не сможете.

Размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Таким образом, при покупке квартиры стоимостью 2 000 000 рублей и более (насколько более не имеет значения) в качестве налогового вычета Вы можете вернуть обратно 260 000 рублей (2 000 000 руб. * 13 % = 260 000 руб.). Если приобретенная квартира стоит менее 2 000 000 рублей, то рассчитывать налоговый вычет необходимо от реальной стоимости квартиры. Например, Вы приобрели квартиру за 1 340 000 руб., соответственно сумма, которую Вы можете вернуть в качестве налогового вычета, равна 174 200 рублей (1 340 000 * 13 %).

Однако, если стоимость квартиры менее 2 000 000 рублей, то Вы не можете израсходовать всю сумму налогового вычета сразу. До внесения в ст. 220 НК РФ изменений, в таком случае сумма «сгорала», то есть если Вы приобретали квартиру менее чем за два миллиона рублей, то получить налоговый вычет не могли. Теперь же эта сумма остается за Вами до того момента, пока Вы не накопите 2 000 000 рублей, то есть до следующей покупки.

Однако, воспользоваться налоговым вычетом с внесенными в правила его применения изменениями могут лишь те, кто оформил право собственности на приобретенную квартиру начиная с 1 января 2014 г., а также те, кто ни разу не обращался в налоговый орган с заявлением о получении налогового вычета по другим приобретенным объектам жилья. Таким образом, те граждане, которые приобрели и оформили права собственности на квартиру до 1 января 2014 г. вернуть налоговый вычет по новым правилам не смогут.

Помните, что обратиться за налоговым вычетом может только собственник квартиры, то есть только то лицо, которое указано в свидетельстве о праве собственности на квартиру. Однако из данного правила есть некоторые исключения, а именно, в случае если право собственности на квартиру оформлено на ребенка, то один из родителей (опекун, попечитель, усыновитель) может получить налоговый вычет вместо него, как собственника имущества. При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем при приобретении собственной квартиры.

Для пенсионеров предусмотрен особый порядок применения налогового вычета в связи с тем, что пенсия налогом не облагается. Как уже было сказано ранее, налоговый вычет возвращается за счет налогов, уплачиваемых физическими лицами с их доходов. Получается, что пенсионеры не уплачивают такой налог в связи с чем для них предусмотрена возможность перенесения налогового вычета на 3 года, предшествующих покупке. Однако, в данном случае, есть один нюанс и заключается он в том, что если собственник — пенсионер подает налоговую декларацию спустя год после покупки, то 3 года отсчитываются с момента обращения за налоговым вычетом.

Если квартира находится в долевой собственности двух собственников в равных долях, то каждый из них имеет право получить налоговый вычет по 2 000 000 рублей на каждого из них, а ранее эта сумма делилась пополам между собственниками. Данное правило распространяется и на тех собственников, которые приобрели имущество в общую совместную собственность. Но если они приобрели квартиру подобным образом до 1 января 2014 г., то налоговые вычеты они могут получить в размере 2 000 000 рублей на двоих.

В случае если Вы работаете на нескольких работах, то получать налоговые вычеты возможно у каждого работодателя или у одного из них, по выбору. В таком случае ни один из работодателей в течение 1 года не будет удерживать НДФЛ в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя.

Получить налоговый вычет можно только предоставив в налоговый орган документы, которые подтверждают возникновение права на данный вычет, а именно платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Для того чтобы получить налоговый вычет собственник должен заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.

В налоговой декларации налогоплательщик должен указать сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.

К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ. Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

Также для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры  налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган:

— договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

— договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

— свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

— решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

— документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов. В случае если сумма налогов с зарплаты равнозначна сумме вычета, то данная сумма перечисляется на Ваш счет единовременно, если же данная сумма меньше, то налоговый вычет возвращается поэтапно, пока не будет возвращена вся сумма полностью.

——

Друзья! Мы с моей командой  выпускаем три бесплатных электронных газеты. Прямо сейчас Вы можете оформить подписку на эти рассылки. Для этого отметьте галочками названия тех электронных газет, которые Вы хотите получать, укажите свой адрес электронной почты и нажмите кнопку «Подписаться» в специальной форме подписки. После этого Вы будете регулярно получать важные и крайне полезные советы о новых веяниях законодательства, о том, как отстаивать свои права, а также как защитить свой бизнес. Одна из рассылок посвящена рекомендациям и советам начинающим и практикующим юристам, которые помогут стать настоящими профессионалами своего дела.

Рассылка «Бизнес «в законе», или  «Законный бизнес»»

Название электронной газеты «Бизнес «в законе», или  «Законный бизнес»» говорит само за себя. Данная рассылка будет крайне полезна владельцам бизнеса, а также тем, кто только планирует им стать, руководителям среднего и высшего уровня, кадровикам, главным бухгалтерам, штатным юристам и руководителям юротделов.  В каждом выпуске этой рассылки Вы найдёте полезные материалы по организации бизнеса, управлению работниками, повышению эффективности фирмы и так далее.

Рассылка «Сам себе юрист»

Электронная газета «Сам себе юрист» посвящена теме прав и свобод человека. В каждом выпуске рассылки Вы найдете массу полезной информации о том, что должен знать каждый человек о своих правах, а также как отстаивать свои права самостоятельно, не прибегая к помощи юристов.

Рассылка «Юрист — мое призвание!»

Из электронной газеты «Юрист — мое призвание!» Вы узнаете, как стать настоящим профессионалом своего дела в кратчайшие сроки.