Оплата налога по договору найма жилого помещения

Ввиду того, что вопрос с жилищем в настоящее время трудноразрешим для большинства граждан нашей страны в связи с его дороговизной, самым распространённым способом обеспечения потребности в жилье является найм жилого помещения.

В соответствии с законодательством РФ найм жилого помещения должен быть оформлен соответствующим договором. Данный договор может заключаться между физическими лицами или же физическим и юридическим лицом. Естественно данный договор является возмездным, то есть ежемесячно наниматель выплачивает наймодателю денежные средства за используемое жилое помещение.

Налоговый кодекс предусматривает, что с дохода, полученного наймодателем за сдачу в наём жилого помещения, им должен быть уплачен налог. Для наймодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем, данный налог устанавливается в размере 13 % со всех доходов от сданного в наём жилого помещения. Данный налог наймодатель должен оплатить самостоятельно.

Как это сделать?

В налоговые органы по месту проживания необходимо, подать налоговую декларацию о полученных от сдачи жилого помещения в наём доходах по форме 3-НДФЛ. В налоговой декларации необходимо отобразить все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Итак, чтобы рассчитать непосредственно саму сумму налога необходимо сумму оплаты по договору найма жилого помещения (представим, что она равна 12 000 руб.) умножить на 12 (количество месяцев в году) умножить на 13 %.

12 000 х 12 х 13% = 18 720 руб. – сумма налога по договору найма жилого помещения.

Подать декларацию в налоговую службу необходимо не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период равен 1 календарному году. Сумма налога по данной декларации должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Необходимо отметить, что если наймодатель является физическим лицом, то заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ он может в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru ), а не ходить туда лично.

Стоит обратить внимание наймодателей на тот факт, что если нанимателем является юридическое лицо, то он должен самостоятельно удерживать 13 % из установленной арендной платы и уплачивать её в налоговый орган. В данном случае наниматель жилого помещения является налоговым агентом наймодателя, то есть лицом, на которого возложены обязанности по исчислению и уплате налогов в бюджет.

В случае если наймодатель является предпринимателем, то уплачивать налоги он может как по общей системе налогообложения (13%, что было приведено в примере выше) либо же он может выбрать налогообложение по ставкам: «доходы» — налог по ним составляет 6 % или же «доходы минус расходы» — налог 15%. Однако, не смотря на кажущиеся преимущества в данном случае, предприниматель помимо налогов обязан также уплачивать взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Коротко подведем итоги:
— договор найма жилого помещения должен быть оформлен в письменной форме;
— данный вид доходов облагается налогом;
— для уплаты налога необходимо заполнить налоговую декларацию;
— декларацию нужно подать до 30 апреля;
— налог необходимо уплатить до 15 июля.

Неуплата налога является преступлением, при выявлении которого применяются соответствующие санкции. Например, если налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию, но не сделал этого, то на него будет наложен штраф в размере 5 % от неуплаченного налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. В соответствии с уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов или указание в декларации ложных сведений наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 300 000 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Разумеется это не все санкции за нарушение налогового законодательства.

Также советую Вам к прочтению статью «Все о договоре найма жилого помещения или «Как правильно сдавать жилье в наем»» http://legal-freedom.ru/vse-o-dogovore-najma-zhilogo-pomeshheniya-ili-kak-pravilno-sdavat-zhile-v-nayom/ .
Из данной статьи Вы почерпнете множество полезной информации о договоре найма жилого помещения, о том, как его заключить, расторгнуть, какие положения обязательно должны присутствовать и т.п.